三栏式银行存款日记账

　　三栏式银行存款日记账，是设置有“收入栏”、“支出栏”和“余额栏”并由出纳员根据银行存款收、付款记账凭证和现金付款凭证（记录将现金存入银行业务），按经济业务发生的顺序逐日逐笔登记的一种特种日记账。

　　三栏式银行存款日记账的登记内容包括日期栏凭证、号码栏、摘要栏、对方科目栏。

　　（1）三栏式银行存款日记账增设了“结算凭证栏”

　　因为：银行存款的收付是根据银行规定的结算凭证来办理的，再则银行存款收付业务方式各有不同，使用的凭证也就各异，编号也就不是统一编号，而是分别编号，为了便于同银行核对账目，所以增设了“结算凭证”这一栏，分别注明结算凭证的种类及编号。

　　（2）不能根据收付款的原始凭证及其同性质的原始凭证汇总记账，只能根据一事一单的记账凭证记账，同时还要分别将现金支票、转账支票及其号码填写到三栏式银行存款日记账的“结算凭证”栏。另外当现金存入银行时银行存款的收入数还应根据现金付款凭证进行登记。

　　记账凭证，是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。记账凭证亦称分录凭证，又称记账凭单，按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向和金额的一种记录，是登记明细分类账和总分类账的依据。

　　特种日记账是专门用于记录企业某一特定项目经济业务发生情况的日记账，其设立目的在于将特定的经济业务内容整理，然后按其发生的先后顺序登记入账簿中，以反映这一特定项目的详细情况。