估计资产负债表法

　　估计资产负债表法是运用会计等式来推算企业一定时期的现金余额，进而编制现金预算的方法。其中，会计等式又称会计方程式或会计恒等式。会计等式有：资产=负债+所有者权益、收入-费用=利润、资产+费用=负债+所有者权益+收入。

　　估计资产负债表法可用于短期现金预算的编制，也可用于中长期现金预算的编制，一般与现金收支法结合起来使用，二者互相补充以提供更为全面的信息。

　　其中，现金收支法亦称“货币资金收支法”，是以预算期内各项经济业务所实际发生的现金收付为依据来编制现金预算的方法。现金收支法是目前最流行也是应用最广泛的一种编制现金预算的方法。它具有直观、简便、便于控制等特点，对预算期内现金收入和现金支出分别进行列示。

　　估计资产负债表法的主要步骤为：

　　①编制一张估计的资产负债表，采取适当的手段和方法估算出预算期末负债、所有者权益、非现金资产等各具体项目的余额；

　　②根据“现金余额=负债+所有者权益-非现金资产”，推算出预算期末的现金余额；

　　③预算期末现金余额减去现金最低存量，即为现金多余或不足的情况，进而制订相的应的处理方案及财务安排。

　　估计资产负债表法的优点是，比较简单，也符合会计原理，能全面揭示公司投入的资金总额。其缺点与净损益调整法的缺点基本相同。

　　现金预算是反映预期内企业现金流转状况的预算。这里所说的现金，包括企业库存现金、银行存款等货币资金。编制现金预算的目的是合理地处理现金收支业务，调度资金，保证企业财务处于良好状态。

　　资产负债表亦称“财务状况表”，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，该报表可以帮助企业内部除错、把握企业经营方向、防止企业财务可能存在的弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。