采购发票

　　采购发票是供应商开给购货单位，据以付款、记账、纳税的依据。包括采购专用发票和采购普通发票。

　　其中，专用发票是供增值税一般纳税人生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，是发货票中的一种。它不仅是一般的商事凭证，而且还是计算抵扣税款的法定凭证。

　　普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。

　　原材料按实际成本核算

　　①材料已验收入库，货款已经支付或开出、承兑商业汇票(款付+货到)

　　借：原材料

　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　　　贷：银行存款(已付、托收承付)/其他货币资金(银行汇票)/应付票据(商业汇票)

　　②货款已经支付或开出、承兑商业汇票，材料尚未到达或尚未验收入库(款付+货未到)

　　借：在途物资

　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　　　贷：银行存款等

　　验收入库后：

　　借：原材料

　　　　贷：在途物资

　　③货款尚未支付，材料已经验收入库【收到单据】(款未付+货到)

　　借：原材料

　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　　　贷：应付账款

　　月末仍未收到单据时，材料按暂估价值入账：

　　借：原材料

　　　　贷：应付账款——暂估应付账款

　　下月初红字冲销原会计分录：

　　借：原材料(金额红字)

　　　　贷：应付账款——暂估应付账款(金额红字)

　　后收到发票账单时：

　　借：原材料

　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　　　贷：银行存款等

　　预付货款时：

　　借：预付账款

　　　　贷：银行存款

　　收到材料并验收入库时：

　　借：原材料

　　　　应交税费—应交增值税(进项税额)

　　　　贷：预付账款

　　补付货款时：

　　借：预付账款(实付-预付)

　　　　贷：银行存款