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实有账户库存现金

会计科目

  实有账户库存现金是指单位依据《国家机关事务管理局系统级政府会计科目体系及使用说明》,在“库存现金”科目下设立的系统级二级明细科目“实有账户库存现金”,科目编号为100101,属于资产类科目。本明细科目核算从银行等金融机构存取现金。

目录

库存现金科目解读

  一、本科目核算单位的库存现金。

  单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。

  二、本科目设置“实有账户库存现金”、“零余额账户库存现金”和“受托代理资产”三个系统级二级明细科目,分别核算从银行等金融机构存取现金,按规定从零余额账户提取现金及单位受托代理、代管的现金。

  单位有外币现金的,可以按照人民币、外币种类设置单位级明细科目。

库存现金概述

  库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。

  库存现金的账务处理主要包括两个方面:一是现金的收入,如收到销售款;二是现金的支出,如支付供应商款项。

  这样规定的好处是能够清晰反映企业的现金流状况,防止资金滥用或丢失。如果不按规定处理,可能会导致资金管理混乱,甚至资金流失的风险。

  库存现金的账务处理主要由三部分构成:现金日记账、总账以及定期的现金盘点。现金的分类一般按来源或用途划分,如销售收入、采购支出等。

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参考资料

[1].  附件:国家机关事务管理局系统级政府会计科目体系及使用说明.pdf|国家机关事务管理局财务管理司   https://cwfwpt.ggj.gov.cn/tzgg/202207/P020220708298486309291.pdf

同义词

暂无同义词