偿还债务支付的现金

　　偿还债务支付的现金是筹资活动产生的现金流量的内容，是指偿还借款或债券的本金部分所支付的现金。

　　偿还债务支付的现金项目反映企业以现金偿还债务的本金，包括：归还金融企业的借款本金、偿付企业到期的债券本金等。企业偿还的借款利息、债券利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目中反映。

　　统计“借款等”科目的借方发生额。

　　=短期借款（偿还借款本金支付的现金）+长期借款（偿还借款本金支付的现金）+应付债券（偿还债券本金支付的现金）+长期应付款（偿还债务本金支付的现金）+交易性金融负债（偿还债务本金支付的现金）

　　筹资活动产生的现金流量，包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、向银行贷款、偿还债务等收到和付出的现金。

　　如果筹资活动的现金净流入量大幅度增加，则该公司在扩大其经营规模，说明公司现有的资金不能满足经营的需要，又获得了新的市场机会，需要从公司外部大量筹集资金;如果筹资活动的现金净流出量大幅度增加，则说明本期大量的现金流出公司，该公司的规模在收缩。对上市公司来说，除了与其他公司所共有的贷款等间接融资功能以外，还有一项特有的在证券市场上直接融资的功能;如果某会计期间该上市公司实现了在股市上的融资，将使该期筹资活动的现金流入量大幅增加。