税务顾问

　　税务顾问是指注册税务师接受在一定时期的纳税人和扣缴义务人的委托，运用其税收、财会、法律等相关知识，对纳税人、扣缴义务人提出的税务咨询进行解答，并根据委托人的要求，充分利用国家的有关税收优惠政策，通过科学、合理的税收筹划，帮助委托人合理节税，提高企业的经济效益的服务行为的总称。

　　税务顾问可具体细分为常年税务顾问与专项税务顾问，具体解释如下：

　　1、常年税务顾问是指常年担任企业税务顾问，提供日常税务咨询、税务复核、税收协调、涉税风险监控、税务培训以及汇算清缴等服务；

　　2、专业税务顾问是针对单一具体事项所作的专项税务分析及调整方案设计与论证，该项税务顾问业务内容亦可归入税务筹划业务中。因为该单项税务顾问通常在企业重组、内外资并购、股权转让、企业改制、境外上市事务中作为总体实施方案的组成部分。税务咨询通常是指根据客户即时的需要，通过面谈、电话、信函、E-mail等交流方式为客户提供涉税某一具体事务的咨询服务。

　　1、财税法及相关法律、法规信息的咨询；

　　2、税收优惠政策应用的指导；

　　3、指导合同涉税条款的订立，修改、审定合同；

　　4、指导涉税法律文书制作，修改、审定涉税法律文书；

　　5、协助企业对其员工进行财税法律培训；

　　6、根据授权，在媒体发表律师声明，针对特定对象发表律师函告。

　　1、刑事案件、民事争议、行政争议代理；

　　2、协助及指导企业进行税收健康检查，就特定问题、特定项目出具法律咨询意见书、合法性论证分析报告；

　　3、代表企业参与涉税谈判；

　　4、制定税收筹划方案，辅导方案实施；

　　5、参与制定年度纳税计划、健全内部管理制度、建立风险防范系统。

　　企业控制成本只关注生产及管理环节，而对税收成本很少研究，不研究税收政策或者对税收无知，税收成本的危害将远大于经营成本，税务筹划顾问的作用就是在企业和生产管理与税收管理之间搭建一座桥梁，来降低企业税收风险，使企业效益实现最大化。其作用有以下七个方面：

　　(1)财税相关的法律、法规咨询、解释；

　　(2)税收优惠政策应用的指导；

　　(3)日常购销、劳务合同涉税条款的修改与审定；

　　(4)协助企业对其员工进行财税法律培训；

　　(5)协助及指导企业进行税收健康检查；

　　(6)特定问题、特定项目出具咨询意见书、论证分析报告；

　　(7)代表企业参与涉税谈判、沟通事宜，进行纳税筹划。

　　纳税人亦称“纳税义务人”、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。

　　扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。扣缴义务人既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。

　　税务咨询是指注册税务师运用税收法律知识对纳税人、扣缴义务人以及其他个人或组织的税务专业请求提供税收法律帮助的行为。税务咨询是一项智能和知识转让的服务行为.