实收资金

　　实收资金是指依据《资产管理产品相关会计处理规定》设立的“实收资金”会计科目，“实收资金”会计科目属于净资产类科目，科目编号为4001。

　　实收资金科目核算对外发行资产管理产品份额所募集的资金。资产管理产品成立时，本科目反映对外发行产品份额实际收到的募集资金总额。开放式资产管理产品成立后，本科目反映对外发行资产管理产品份额所募集资金总额扣除分摊至其他综合收益和未分配利润部分后的余额。

　　公募基金、理财产品、信托等也可将本科目改为“实收基金”、“实收理财”、“实收信托”等。

　　对分级或分类等特定资产管理产品品种，本科目可按不同级别或类别进行明细核算。

　　（一）资产管理产品募集结束，在产品合同生效日，按投资人投入的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

　　（二）产品申购或转换转入确认日，参见“应收申购款”科目的账务处理。

　　投资人认购、申购或转换转入资产管理产品份额，按应收的认购款、申购款或转换转入款，借记本科目，按实收资金占净资产的比例，将认购款、申购款或转换转入款中含有的实收资金，贷记“实收资金”科目，按其他综合收益占净资产的比例，将认购款、申购款或转换转入款中含有的其他综合收益，贷记“其他综合收益”科目，按其差额，贷记“利润分配——未分配利润”科目。

　　（三）产品赎回或转换转出确认日，参见“应付赎回款”科目的账务处理。

　　资产管理产品投资人赎回或转换转出产品份额，按实收资金占净资产的比例，将赎回款或转换转出款中含有的实收资金，借记“实收资金”科目，按其他综合收益占净资产的比例，将赎回款或转换转出款中含有的其他综合收益，借记“其他综合收益”科目，按未分配利润占净资产的比例，将赎回款或转换转出款中含有的未分配利润，借记“利润分配——未分配利润”科目，按应付产品投资人的赎回款或转换转出款，贷记本科目，按应付办理赎回或转换业务机构的赎回费或转换转出费，贷记“应付赎回费”科目，按其差额，贷记“其他业务收入”科目。

　　（四）产品红利再投资，按产品红利再投资金额，借记“应付利润”科目，按实收资金占净资产的比例，将产品红利再投资金额中含有的实收资金，贷记“实收资金”科目，按其他综合收益占净资产的比例，将产品红利再投资金额中含有的其他综合收益，贷记“其他综合收益”科目，按其差额，贷记“利润分配——未分配利润”科目。

　　本科目期末贷方余额反映对外发行资产管理产品份额对应的总金额。