应收申购款

　　应收申购款是指依据《资产管理产品相关会计处理规定》设立的“应收申购款”会计科目，“应收申购款”会计科目属于资产类科目，科目编号为1141。

　　应收申购款科目核算应向认购、申购或转换转入资产管理产品份额的投资人收取的认购款、申购款或转换转入款（不含认购、申购或转换的相关费用）。本科目可按办理认购、申购或转换业务的机构或投资人进行明细核算。

　　（1）投资人认购、申购或转换转入资产管理产品份额，按应收的认购款、申购款或转换转入款，借记本科目，按实收资金占净资产的比例，将认购款、申购款或转换转入款中含有的实收资金，贷记“实收资金”科目，按其他综合收益占净资产的比例，将认购款、申购款或转换转入款中含有的其他综合收益，贷记“其他综合收益”科目，按其差额，贷记“利润分配——未分配利润”科目。

　　（2）实际收到认购款、申购款或转换转入款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

　　本科目期末借方余额反映尚未收回的认购款、申购款和转换转入款。

　　实收资金科目核算对外发行资产管理产品份额所募集的资金。资产管理产品成立时，本科目反映对外发行产品份额实际收到的募集资金总额。开放式资产管理产品成立后，本科目反映对外发行资产管理产品份额所募集资金总额扣除分摊至其他综合收益和未分配利润部分后的余额。

　　其他综合收益科目核算未在当期损益中确认的利得和损失，包括分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动及其以预期信用损失为基础计提的损失准备等。