IPO审计

　　IPO审计，指对首次公开发行股票的企业进行上市前的审计工作，并出具相应审计报告。

　　通俗点来说，就是公司上市前的审计，是公司上市前必须要进行的一项审查工作。

　　IPO审计是一家股份有限公司或企业将它的股份向公众公开招股之前必须要做的审计工作，具有强制性。

　　1.发行人基本情况调查

　　2.业务与技术调查

　　3.同业竞争与关联交易调查

　　4.高管人员调查

　　5.组织结构、内部控制

　　6.财务与会计调查

　　7.业务发展目标调查

　　8.募集资金运用调查

　　9.风险因素及其他重要事项

　　10.总体评价

　　在正式开始IPO审计前，审计所会对企业的财务状况进行摸底——不仅会对财务数据进行初期了解，还会对企业的内控状况以及相关配合人员进行初步评估，从而大致确定审计队伍和审计进场、审计时间。

　　企业配合审计的人员要对审计工作做好充分准备，如与审计师事务所的税务师进行沟通，以确认公司已合法纳税，在今后的交易中能建立合理的税务结构；提供向前追述第四年的第四季度财务数据以确认起初数据；提供当年第一月的财务数据以确认前一年期末数据；配合审计人员进行年末的盘点工作等等。

　　IPO审计工作流程分为受理、反馈会、核准发行等主要环节，具体如下。

　　1、受理和预先披露：受理首发申请文件，发行监管部安排预先披露。

　　2、反馈会：审核人员写完审核报告后需要提交反馈会讨论。

　　3、预先披露更新：无异议的，将安排预先披露更新，然后安排初审会。

　　4、初审会：进行初审，然后将申请材料提交给发审会。

　　5、发审会：召开发审会，并且会询问发行人代表和保荐代表人问题，然后由委员投票表决。

　　6、封卷：通过发审会，将进行封卷工作。

　　7、会后事项：发行人及其中介机构向综合处提交会后事项材料。

　　8、核准发行：按相关规定启动招股说明书，并且发行股票。

　　审计前的准备

　　1、参考因素

　　IPO审计前的准备阶段等同于券商的尽职调查，通常来说，IPO的项目周期很长，个人认为，尽职调查的内容可以借鉴事务所内部管理中业务承接与风险评价表(其内容与新审计准则初步业务活动中相关规定相近)。

　　2、特殊考虑及操作方式

　　除正常应索取的资料(特别强调：取得的关键复印材料应当与原件核对一致)，对于尽职调查，项目负责人应重点考虑的因素为(参照中注协的工作底稿编制指南，以下简单称为底稿指南)：

　　（1）初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象

　　（2）初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力

　　（3）在需要时，是否能够得到专家的帮助

　　（4）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员。

　　3、重点关注

　　值得强调的是：项目的取舍从权限上属于合伙人，可从某种意义上，合伙人均倾向于接受业务。因此，个人在项目调查时，重点关注客户的内容不在于客户的亮点，而在于其风险。

　　一、引用的法律与参与主体不同

　　IPO审计是根据《首次公开发行股票并上市管理》的有关规定，拟上市企业必须完成的一项审计工作。

　　上市公司审计则是根据《公司法》的有关规定，上市公司的年度会计报表必须经过独立的会计师事务所审计。

　　二、含义不同，时间有先后

　　IPO审计过程是公司上市以前的审计，是一家企业或公司（股份有限公司）将它的股份向公众公开招股之前要做的审计工作。

　　上市公司审计则是公司上市以后的审计，是一家企业或公司普通年度出具财务会计报告审计的工作。

　　三、工作重点不同

　　IPO审计主要是提供一份服务，重点是对企业历史遗留问题的妥善解决和对内控流程的改善及财务人员的培训，这中间的每一步，都需要律师和券商和企业做不断的沟通。

　　上市公司审计则主要是提供一份审计报告，工作的重点是其实是审计调整的博弈以及审计费用的讨价还价。

　　四、完成时间不同

　　IPO审计审计时间较长，通常三年审核一次。

　　上市公司审计过程通常在一个月左右，如果是连续审计的话，则一般半个月就能完成。