应交税费比例

　　应交税费比例是指应交税费占总资产的比例，应交税费就是企业欠税务局的钱，比如还没交的增值税或所得税。简单说，就是企业“该交的税”，已经赚了钱或做了生意，得按规定上交政府的税款。

　　观察应交税费比例大小，同比上升或下降几个百分点，过去十年走势，并与行业比较。应交税费比例=应交税费/总资产。查找短期和长期上升的原因；对A股，通常在财报后半部分的“合并财务报表项目注释”中能找到。

　　优质企业的应交税费比例通常接近行业均值，常见在1%-5%，反映高效的税务管理和盈利能力。税费支付及时，合规性强。

　　劣势企业的应交税费比例波动大，常高于行业均值（5%-10%），因盈利不稳定或税务管理混乱，税费累积。

　　2025第一季，恒瑞医药的应交税费为4.39亿元，与总资产的比例为0.86%，同比上升0.32个百分点，长期呈下降趋势；过去十年，此项累计为25.02亿元，平均比例为0.82%，比行业均值低0.23个百分点。短期上升是应交企业所得税增加导致。

　　应交税费，是指企业根据在一定时期内取得的营业收入和和实现的利润或发生特定经营行为，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

　　来源：由于各项税费缴纳时间原因，导致年末报表截止日会存在未缴纳的税收。其中消费税和企业所得税是季度缴纳，增值税、城市维护税、教育费附加、地方教育附加、印花税等为月度缴纳。

　　应交税费科目涉及税务局税收，一般而言，无需重点关注。且对于企业税收部分，利润表科目“税金及附加”中对于各项税费的金额均较为详细。应交税费仅代表报表截止日企业核算的应缴纳的税收费用。

　　包括的项目：

　　应交增值税：包括进项税额、销项税额、已交税金、转出未交增值税等。

　　未交增值税：月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

　　应交消费税：企业销售产品时应交纳的消费税。

　　应交企业所得税：企业利润应缴纳的所得税。

　　其他应交税费：包括资源税、城市维护建设税、房产税等。

　　会计处理：

　　计提税费：企业在确认收入或发生特定业务时，根据税法规定计算应交税费，并进行相应的会计分录。

　　上交税费：企业在实际缴纳税费时，根据实际缴纳金额进行会计处理。

　　期末调整：对于期末借方余额的应交税费，如增值税留抵税额，应在资产负债表中作为资产列示；贷方余额则作为负债列示。