资金分析

　　资金分析是对企业经营资金和专项资金的来源和运用情况所进行的分析。其中，资金是垫支于社会再生产过程，用于创造新价值，并增加社会剩余产品价值的媒介价值，也是是以货币表现，用来进行周转，满足创造社会物质财富需要的价值，它体现着以资料公有制为基础的社会主义生产关系。同时，资金是用于社会主义扩大再生产过程中的有价值的物资和货币，是国民经济中财产物资的货币表现。

　　流动资金分析的内容主要有流动资金的来源、占用、结构和利用效果等。固定资金分析的内容主要有全部固定资产使用状况分析、固定资产结构分析和固定资产利用效果分析。专用基金分析的主要内容是考查其来源、支出和使用的合理性。衡量合理与否的标准是：专用基金的使用是否贯彻了专款专用、量入为出、先提后支、计划安排、节约使用的资金管理原则，以及专用基金支出计划的完成情况和投资效果。

　　对货币资金的分析，一般从货币资金在资产负债表的列示、货币资金的内容、企业货币资金的规模等方面入手。

　　在资产负债表中，货币资金被列为第一项，因为这是随时可以用以支付、任何人都会马上接受而且不打任何折扣的资产，流动性最强。货币资金的内容包括库存现金、银行存款和其他货币资金。而决定一个企业的货币资金规模的因素主要包括企业的资产规模、业务规模，企业筹集资金的能力，企业对货币资金的运用能力，以及企业的行业特点。

　　资金分析报告是经济活动分析报告中按分析对象性质划分出的一种，专指以企业资金使用情况为分析对象，对其进行分析后写出的文字资料。它的主要内容是流动资金分析，此外，还有固定资金分析和专用基金分析等，分析的目的是为了提高资金的使用效果。资金分析报告，包括资金日报、借还款进度表、贷款担保抵押表、银行账户及印鉴管理表等。