银行本票存款

　　银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业办理银行本票，需将款项交存开户银行。本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。

　　1、审查单位之间有无真实业务往来；

　　2、审查单位的合同结算方式是否采用银行汇票结算；

　　3、审查单位明细账中是否存在挂账行为；

　　4、核对单位银行存款和银行对账单的内容是否一致。

　　1、审查企业银行本票存款的设置是否确属企业的业务所需，数额是否适当。

　　2、审查企业在办理银行本票存款时是否向银行提交了委托书和申请书，是否取得相应金额的银行汇票，并及时入账。

　　3、审查银行本票存款的使用是否符合规定

　　4、审查多余的或过期的银行本票存款是否及时转账，有无长期挂账的现象。

　　1、企业转出银行本票款项时：

　　借：其他货币资金——银行本票

　　　　贷：银行存款

　　2、企业收回银行本票款项时：

　　借：银行存款

　　　　贷：其他货币资金——银行本票

　　企业转出银行本票款项或收回银行本票款项时，应当通过“其他货币资金”相关二级科目以及“银行存款”科目核算。其中，“其他货币资金”科目主要用于核算以摊余成本计量的，企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金项目。

　　银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票按照其金额是否固定可分为不定额银行本票和定额银行本票两种。银行本票对比其他票据具有使用方便、信誉度高以及支付能力强的特点。

　　银行本票属于“其他货币资金”科目。“其他货币资金”科目属于资产类科目之一，借方表示增加，贷方表示减少，期末余额在借方，反映企业持有的其他货币资金。