现金流量适合比率

　　现金流量适合比率是指经营活动现金净流入与资本支出、存货购置及发放现金股利的比值，它反映经营活动现金满足主要现金需求的程度。

　　现金流量适合比率的计算公式为：现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量÷（同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利）

　　其中：

　　经营活动现金净流量，是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量，可以反映出企业的财务状况。其计算公式为：经营活动现金净流量=经营税后净收益+折旧与摊销。

　　资本支出，是指企业为取得长期资产而发生的支出。或为了取得为一个以上会计期间提供效益的财产或劳务所发生的支出。

　　现金股利，是指以现金形式分派给股东的股利，是股利分派最常见的方式。大多数投资者都喜欢现金分红，因为是到手的利润。

　　若企业连续几年的现金流量适合比率均为1，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要；

　　若企业连续几年的现金流量适合比率小于1，说明企业经营活动的现金流入不能满足需要，应采取筹资措施；

　　若企业连续几年的现金流量适合比率大于1，意味着企业经营活动所形成的现金流入大于日常需要，企业可以考虑偿还债务以减轻利息负担，扩大生产经营规模或增加长期投资。

　　现金流量适合比率和现金流量比率是两个不同的财务指标，主要区别在于计算公式不同。

　　现金流量比率，是反映企业短期偿债能力的一个财务指标，是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。在计算年度现金流量比率时，通常使用流动负债的年末余额。计算公式为：现金流量比率=经营活动产生的现金净流量÷期末流动负债。

　　现金净流入，是指企业在日常经营过程中，现金流入量减去所有的支出，得出的代表经营成果的利润额。如果是结果是正数代表盈利，如果是负数代表支出数大于支出所带来的收入，处于资金回收阶段。

　　现金流量，是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。