有价证券及收款单

　　有价证券及收款单是指，金州中支、各支行依据《大连市国库会计数据集中系统业务处理操作细则（试行）》设立的“有价证券及收款单”会计科目。本科目核算本单位的有价证券及收款单。本科目按种类、券别、年度等分设账户。

　　有价证券及收款单属于表外科目。

　　表外科目由各核算主体手工开设表外账户。在“有价证券及收款单”科目下按有价证券及收款单种类、券别、年度等分设账户，在“已兑付国家债券”科目下按种类、年度等分设账户，在“重要空白凭证”科目下按种类分设保管、使用账户。表外业务应手工制作表外科目凭证后在系统中进行记账。

　　有价证券及收款单增加时，记收入；减少时，记付出。余额为国债收款单的未兑本金金额合计数。

　　（一）接收移入应兑未兑国债收款单时，记收入账。会计分录为：

　　收：有价证券及收款单

　　（二）发生兑付时，记付出账。会计分录为：

　　付：有价证券及收款单