单一课税原则

　　单一课税原则是国际税收原则之一，指的是跨境交易产生的收入只应该被课征一道税和至少应该被课征一道税。

　　国际税收规则需要解决对跨境交易的收入按什么标准征税，国家间如何分配征税权的问题。国际税收的基本原则分为三个方面即单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。

　　受益原则

　　1.纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准。

　　2.国际税收规则将跨境交易中的积极所得（主要通过生产经营活动取得的收入）的征税权主要给予来源国，将消极所得（主要通过投资活动取得的收入）的征税权主要给予居住国。

　　跨境交易中，个人主要获得的是投资所得，企业主要获得的是生产经营所得，按照受益原则，居住国更关心对个人的征税权，将对个人的征税权分配给居住国比较合理，应将对企业的征税权分配给来源国。

　　国际税收中性原则

　　从来源国的角度看，就是资本输入中性：资本输入中性要求位于同一国家内的本国投资者和外国投资者在相同税前所得情况下适用相同的税率。

　　从居住国的角度看，就是资本输出中性：资本输出中性要求税法既不鼓励也不阻碍资本的输出，使国内投资者和海外投资者的相同税前所得适用相同的税率。

　　国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。

　　这一概念包括五个方面要点：

　　第一，国际税收是一种税收活动；

　　第二，国际税收是指一系列的税收活动；

　　第三，国际税收是指由于对跨国纳税人征税而引起的一系列税收活动；

　　第四，国际税收是指涉及两个或两个以上主权国家或地区财权利益的税收活动；

　　第五，国际税收体现的是涉及主权国家或地区之间的税收分配关系。