结构性存款

　　结构性存款是指商业银行吸收的嵌入金融衍生产品的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得相应的收益。

　　也就是说，结构性存款将吸收的存款投资于银行存款和衍生金融工具，在保障本金的同时，使存款人在承担一定风险的基础上获得相应的收益。

　　结构性存款不是理财产品，因为它被纳入商业银行表内核算，按照存款管理，纳入存款准备金和存款保险保费的缴纳范围。

　　但是，它又区别于一般性存款，因为它具有投资风险，需要客户充分认识投资风险,谨慎投资。购买流程类似于理财产品。

　　1.定期存款利息一般是固定的，按照银行的挂牌存款利率执行。结构性存款利息是浮动的，最终要看挂钩标的物的价格表现。

　　2.结构性存款一般在认购后另行设置起息日，需要到起息日才能起息，而定期存款则是存款当日起息。

　　3.结构性存款存续期内，投资者无权提前终止存款的，而定期存款投资者有权提前支取存款。

　　4.首次购买本行结构性存款需于营业网点完成投资风险承受能力评估，投资者评级与产品风险等级相匹配后方可购买，定期存款无须完成风险评估。

　　5.结构性存款设置不少于24小时的投资冷静期，冷静期内如投资者改变决定，可以通过产品指定销售渠道撤单。定期存款不设置冷静期。

　　可以说，结构性存款是一种风险和潜在收益介于普通存款和典型银行理财之间的产品。

　　对比普通存款：结构性存款的本金安全性相对较高（通常需持有到期），但灵活性差很多，收益不确定性远大于固定利息的普通存款。

　　对比银行理财：一般来说，结构性存款的风险等级会低于大部分非保本的银行理财产品，因为它通常有本金保障条款。但其潜在收益上限，可能不如一些较高风险的理财产品。

　　结构性存款通常具有产品结构多样、标的布局全球投资期限灵活、到期保本或部分保本等特点，因此适合有中长期投资需求,希望获得全部或部分本金保障，且对挂钩标的的未来走势有自己的观点的投资者。

　　企业持有的结构性存款，《财政部关于严格执行企业会计准则切实加强企业2020年年报工作的通知》(财会（2021）2号)第二条规定“应当按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)中金融资产合同现金流量特征和管理金融资产的业务模式的规定确定其分类，并进行相应确认、计量和列报”，具体来说符合22号准则第十七条的“应当分类为以摊余成本计量的金融资产”，即计入银行存款，符合第十八条的“应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”，即计入其他权益工具投资科目，属于第十九条范围的“应当将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”，即计入交易性金融资产科目。

　　银行吸收的结构性存款，上述财会（2021）2号第二条明确“通常应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，记入交易性金融资产科目”。