账务核对

　　账务核对是指有关财产物资明细账的结存最应定期同实存量核对相符。账务核对是账务处理的重要环节，是防止账务差错，保证核算正确和资金安全的重要措施。

　　账务核对包括：

　　1、账证核对

　　核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

　　2、账账核对

　　核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。包括总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。

　　3、账实核对

　　核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对，银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对，各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。

　　银行的账务核对分为每日核对和定期核对两种方式。

　　1、每日核对

　　（1）总分核对

　　（2）账款核对

　　2、定期核对

　　对未能纳入每日核对的账务，应建立定期核对制度，定期核对的主要内容有：

　　（1）使用丁种账页记载的账户，应按旬加计未销账的各笔金额与该科目总账余额核对相符。

　　（2）有关科目卡片账，要按月与该科目总账或有关登记簿核对相符。

　　（3）余额表的计息积数与该科目总账余额累计数核对相符。

　　（4）各种贷款借据要按月与各该科目分户账逐笔勾对相符。

　　（5）贵金属分户账与出纳部门的有关保管登记簿核对相符。

　　（6）存折户应坚持在办理业务的当时进行账折核对。

　　通过每日核对和定期核对就可以使银行账务达到账账、账款、账证、账实、账表和内外账务完全相符的要求。

　　账务核对的监督内容如下：

　　1、与财政、征收机关是否及时、定期对账，对账回单是否按时返回并签署对账结果；是否与代理银行及时对账；

　　2、内部账务核对是否做到账账、账表、账实、账据等相符；

　　3、是否换人对账，记账、复核人员有无承担其所办理账务的核对工作。