现金负债率

 　　现金负债率指标为狭义现金总额与负债总额的比值。指标主要用来衡量证券投资基金用于支付结算债务的资金保证，比率越高表示偿债越有保障。

　　现金负债率的计算公式为：现金负债率=留存的经营活动现金流量÷负债总额×100%

　　其中：

　　经营活动现金流量，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。

　　负债总额，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业，包括流动负债和长期负债。计算公式为：年末负债总额=年末资产总额-年末所有者权益总额

　　现金负债率指标主要用来衡量证券投资基金用于支付结算债务的资金保证，比率越高表示偿债越有保障。从指标向好趋势可以看出，它与资金负债率是两相矛盾的，一方面基金管理公司出于盈利性考虑不会持有过多现金，另一方面为了即清即结偿债要求又必须持有一定量的现金。由于基金各类结算负债都是在会计年度内逐步计提的，因此这一比率在0.5以上都表示负债是可以得到即时清偿的。

　　现金流量，是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。