私募业务资产

　　私募业务资产是指民间融资机构依据《山东省民间融资机构会计核算办法（试行）》规定设立的“私募业务资产”会计科目，科目编号为1515，属于资产类科目。“私募业务资产”会计科目核算企业按规定向特定对象实施私募并进行投资形成的资产，包括私募投资等。

　　私募业务资产可按私募客户、投资对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算。

　　（一）企业收到私募客户的资金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“私募业务负债”科目。

　　（二）进行私募投资时，应按实际投资的金额，借记本科目（本金），贷记“银行存款”等科目。

　　（三）收回私募资金时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目（本金），按其差额，贷记本科目（已实现未结算损益）等。

　　（四）定期或在合同到期与私募单位结算，按合同规定比例计算私募投资收益，结算已实现未结算的收益，借记本科目（已实现未结算损益），贷记“私募业务负债”（委托客户的收益）、“利息收入”（本企业的收益）等科目。

　　本科目期末借方余额，反映企业私募业务资产的价值。

　　“私募业务资产”项目，反映企业将私募资金进行投资形成的资产，减去已计提私募业务资产减值准备后的净额。本项目应根据“私募业务资产”科目的期末余额，减去“私募业务资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。