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私募业务资产减值准备

会计科目

  私募业务资产减值准备是指民间融资机构依据《山东省民间融资机构会计核算办法(试行)》规定设立的“私募业务资产减值准备”会计科目,科目编号为1516,属于资产类科目。

  私募业务资产减值准备科目核算企业私募业务资产的减值准备。本科目可按计提私募业务资产减值准备的资产类别进行明细核算。

目录

私募业务资产减值准备主要账务处理

  (一)资产负债表日,按有关要求计提损失准备,包括一般损失准备、专项损失准备和特种损失准备。一般损失准备按不低于投资余额的1%计提。专项损失准备应按五级分类原则计提,关注类计提2%、次级类计提25%、可疑类计提50%、损失类计提100%。特种损失准备的计提比例由企业自行确定。若私募业务资产为损失类,则不再计提一般损失准备。按应计提的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。

  (二)对于确实无法收回的各项私募投资,按管理权限报经批准后转销各项投资,借记本科目,贷记“私募业务资产”等科目。

  (三)已计提投资损失准备的投资价值以后又得以恢复,应在原已计提的私募投资损失准备金额内,按恢复增加的金额,借记本科目,贷记“资产减值损失”科目。

  本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的私募业务资产减值准备。

私募业务资产减值准备的会计分录

  1、资产负债表日,按有关要求计提损失准备,做相关分录如下:

  借:资产减值损失

    贷:私募业务资产减值准备

  2、已计提投资损失准备的投资价值以后又得以恢复,做相关分录如下:

  借:私募业务资产减值准备

    贷:资产减值损失

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参考资料

[1].  《山东省民间融资机构会计核算办法(试行)》|郯城县人民政府   http://www.tancheng.gov.cn/info/1669/90744.htm

同义词

暂无同义词