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管理费结余

会计科目

  管理费结余是依据《银行、人保系统养老保险统筹会计核算管理暂行办法》设立的“0170管理费结余”科目,属于资金来源类科目。本科目核算统筹机构管理费收支结余额。

目录

管理费结余的账务处理

  转入收入时记贷方;转入支出时记借方。贷方余额反映管理费滚存结余。

  年终结账时,将“管理费来源类”各科目(不含“暂存款”)的贷方余额全部转入本科目的贷方;将“管理费运用类”各科目(不含“暂付款”)的借方余额全部转入本科目的借方冲销。

  暂存款:暂存款科目核算统筹机构临时发生的管理费暂存款项。发生时记贷方;冲销或结算退还时记借方。贷方余额反映尚未结算的管理费暂存款数额。年终原则上无余额。

管理费结余的会计分录

  年终结账时:

  借:管理费收入

    利息收入

    上级补助管理费

    下级上解管理费

    贷:管理费结余

  借:管理费结余

    贷:管理费支出

      其他支出

      补助下级管理费

      上解上级管理费

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参考资料

[1].  中国人民银行七部门关于印发《银行、人保系统养老保险统筹会计核算管理暂行办法》、《银行、人保系统养老保险统筹统计管理暂行规定》的通知|中华人民共和国商务部   http://policy.mofcom.gov.cn/claw/clawContent.shtml?id=40112

同义词

暂无同义词