现金收入比率

　　现金收入比率是指企业销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入之间的比率。现金收入比率的计算公式：现金收入比率=销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入

　　其中：

　　主营业务收入，是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。

　　销售商品、提供劳务收到的现金的计算方法有两个：

　　计算方法一：

　　销售商品、提供劳务收到的现金＝当期销售商品或提供劳务的收入+（应收账款期初余额－应收账款期末余额）+（应收票据期初余额－应收票据期末余额）+（预收账款期末余额－预收账款期初余额）-当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏账损失

　　计算方法二：

　　销售商品、提供劳务收到的现金＝当期销售商品或提供劳务的现金收入＋当期收到前期的应收账款＋当期收到前期的应收票据＋当期的预收账款-当期因销售退回而支付的现金＋当期收回前期核销的坏账损失上述公式中的各项目。

　　现金收入比率是在剔除了应收账款对公司带来的风险的情况下，从现金流入的角度反映销售收入的实际情况，该比率如果大于1，说明不仅当期收入全部收到现金，而且还收回以前期间的应收账款，盈利质量较好；如果该比率小于1，说明当期有部分收入没有收现，盈利质量不容乐观。

　　应收账款周转率与现金收入比率之间的关系，既不是严格正相关、也不是严格负相关，二者关系还需要通过年度净回款增加消减应收账款年初余额的程度来决定。

　　应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款周转率是指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。应收账款周转率计算公式为：应收账款周转率=赊销金额÷应收账款平均余额；应收账款周转天数=365÷应收账款周转率

　　收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。按企业从事日常活动的性质不同，分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。收入按企业经营业务的主次不同，分为主营业务收入和其他业务收入。