税务合规
税务合规,是指企业在日常经营活动中严格遵守国家税收法律法规、行政规章和相关规定,积极履行纳税义务,及时、准确申报税务信息,有序进行纳税申报和缴纳税款,并自觉接受税务检查的过程。
税务合规不仅是企业依法经营的体现,更是防范法律风险、提高市场竞争力、提升企业形象的重要手段。
税务合规的意义
企业角度。在税务合规的环境下,企业可以科学合理地预期未来的经营成果,便于企业管理层作出准确决策,比如如何降低成本、如何制定价格等。如果处在税务不合规的环境下,一方面,财务数据极有可能误导企业管理层,从而对企业的竞争优势或者劣势缺乏清晰的认知;另一方面,意味着企业未来可能会面临补税、加收滞纳金甚至罚款等风险,对企业经营带来不确定的额外支出,还会影响企业的信用等级和信誉。
行业角度。各个行业当中都面临优化内部结构、平衡内部竞争格局等需求。如果某一行业内企业的税务合规程度普遍较低或差别较大,那么行业内部就难以平衡竞争格局,不利于形成良好健康的产业内部结构。长此以往,整个行业将处于非健康稳定的态势中,对长远向好发展构成威胁。
社会角度。企业整体税务合规水平的提高有利于维护税收法治公平,促进社会公平,助推经济高质量发展。一般来说,合规的企业税务成本高,而不合规的企业短期内税务成本低,如果企业间的税务合规情况差别较大,就容易出现“劣币驱逐良币”的局面,从而难以实现企业间的公平竞争,不利于营造公平公正的市场环境,影响经济社会高质量发展。因此,税务合规不仅仅是单个企业的事情,而是对企业所处的行业、产业乃至整个社会都有着十分重要的影响。
企业税务合规工作中的常见误区
误区一:以税务违规行为是否会被税务机关发现作为税务管理的出发点。
企业在经营管理中要做到每个涉税业务点尽可能地规范、准确。同时,税务部门公布的多起涉税违法典型案件也警示,各类经营主体都应严守税法,莫存侥幸心理。
误区二:因税务申报被受理就认为没问题。
我国实行税务申报和税务稽查相分离的制度,企业在进行税务申报时,只要申报表表内和表间勾稽关系准确,税务申报就可以被受理,但税务机关依然保有未来对其进行税务稽查的权利。
误区三:税务合规片面参照、盲目跟风。
在税务处理过程中,企业必须保持独立的判断能力,不能盲目跟风效仿其他企业的税务操作,应根据自身特性深入分析每项税务决策的合理性与适用性,审慎确定税务管理策略,避免陷入税务风险。
如何做好税务合规工作
1.对税务合规工作要高度重视,通过具体的、合理的操作实现税务合规。
2.注重实体法的同时重视程序法。
3.有效利用多方资源,既包括税务机关提供的资源,也包括外部的专家顾问资源,还包括企业内部的财税部门、业务部门、销售部门等资源。
4.清晰区分税务红线与一般性影响的税务事项,在有效防控重大税务风险的同时,灵活应对一般性税务问题。
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