托管费

　　托管费是指基金托管人为保管和处置基金资产而向基金收取的费用，基金托管人一般为银行、券商等。托管费通常按照基金资产净值的一定比例提取，按日计提，按月支付。

　　各种类型的基金托管费也不太一样，股票型基金的托管费率一般在0.25%，QDII产品会高一些，有些高达0.35%，债券型基金的托管费率一般是0.2%，货基的托管费率一般是0.1%。托管费和管理费一样，不论市场行情如何，都必须收取。

　　托管费是指依据《资产管理产品相关会计处理规定》设立的“托管费”会计科目.“托管费”会计科目属于损益类科目，科目编号为6406，本科目核算按规定计提的托管费。

　　计提托管费时，借记“托管费”科目，贷记本科目。实际支付托管费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

　　期末，应将本科目的余额全部转入“本年（期）利润”科目，结转后本科目应无余额。