住房公积金存款
会计科目
住房公积金存款是指住房公积金中心依据《住房公积金会计核算办法》设置的第101号科目“住房公积金存款”,属于资产类科目,“住房公积金存款”科目核算按规定存入受委托银行住房公积金专户的款项。
住房公积金存款的账务处理
(一)将款项存入受委托银行住房公积金专户,借记本科目,贷记有关科目;提取和支付住房公积金专户的款项,借记有关科目,贷记本科目。
收到银行转来的住房公积金专户利息收入,借记本科目,贷记“业务收入——住房公积金利息收入”科目。
(二)本科目应设置“住房公积金存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“住房公积金存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月份终了,银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并应按月编制“住房公积金存款余额调节表”,调节相符。
(三)本科目期末借方余额,反映实际存在受委托银行住房公积金专户的款项。
住房公积金存款的填列方法
“住房公积金存款”项目,反映期末住房公积金存款余额。本项目应根据“住房公积金存款”科目期末余额填列。
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