多功能审计方案

　　多功能审计方案是对内审工作具有规划、指导、控制等功能的审计方案。它具有年度项目序号统一化、工作步骤程序化、执行时间小时化等功能。

　　多功能审计方案的主要作用有：

　　1、便于内部审计人员记录即时审计信息，以备工作错漏。

　　2、便于督导监督内审员审计工作。

　　3、便于审计主管（经理）检查复核审计工作的具体内容。

　　多功能审计方案包含项目编号、编制日期、被审计单位或部门、方案编制人、方案审核人、方案审批人、审计方式、审计总时间安排、审计范围、目的、审计的重点、审计目标内容、审计具体步骤、审计执行步骤、内审师签字确认等要素。

　　审计方案的制定步骤如下：

　　1、确认审计目标

　　审计目标是制定审计方案的基础，如果目标方向错了，会导致整个审计方案被否认。审计目标可分为审计总体目标和审计具体目标两个层次。审计总体目标就是被评价的受托经济责任的履行情况。审计具体目标主要是针对大型的、复杂的、时间跨度长的审计项目，可按照分项目或分步骤来明确分目标。

　　2、明确审计范围

　　审计范围包括两个方向，一个是时间方向，比如审计的范围是半年内还是一年内。另一个方向则是所涉及的单位，例如是否包括二级单位，是否涉及到其他相关单位等等，这些都是需要在制定审计方案最初阶段需要明确的。

　　3、确定审计内容

　　关于确定审计内容，主要在于确定审计的重点。对此，在编制审计方案时一定要注意分清项目类型，根据各类型项目的性质和特点，确定审计重点，有的放矢地编制审计方案。同时，做审计方案需要依据《会计法》、《税收征管法》等相关法律法规。比如：审计的内容涉及财政财务收支，则需要审计相关部门的预算、编制、执行是否合规，还需要审计各类资金及收费项目是否合规，有无乱集资、乱收费等现象，有无私设小金库等问题。

　　4、明确责任界定

　　对需要审计的内容完成审计后，还需要对责任界定进行划分。例如所审计的内容涉及的领导干部有哪些；签署意见、授意、认可流程涉及的工作人员有哪些；对于重大问题所涉及的领导班子，哪些人应该承担主要责任等。

　　5、合理安排人力、时间

　　一项审计工作必然需要多位工作人员经历较长一段时间才能完成。那么，制定审计方案是，必然要明确：哪些人员负责审前调查？具体审计步骤的截止时间是什么时候？如果实施步骤遭到阻碍，有哪些应变方案？审计组将审计方案、审计报告等材料提交给上级领导审核后需要多久？