浮动头寸

　　浮动头寸指会计账簿现金余额同公司的银行现金余额之间的差额。

　　浮动头寸有两种基本类型：收款浮动头寸和付款浮动头寸。

　　收款浮动头寸是指客户已办理支付而企业尚未收到的款项。

　　付款浮动头寸是指企业已办理支付而对方尚未收到的款项。

　　收款浮动头寸和付款浮动头寸二者是相辅相成的。一家公司的收款浮动头寸就是另一家公司的付款浮动头寸，反之相同。

　　浮动头寸成本的计算公式为：浮动头寸成本=现金浮动头寸量×浮动头寸期×贷款利率。

　　其中，现金浮动头寸量是付款人已向企业付款，但企业尚未收到的现金额；浮动头寸期是从客户最初付款到企业开户银行收到该款项的时间。