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上下级调拨结存

会计科目

  上下级调拨结存是指各级总会计依据《财政总会计制度》,在“资金结存”会计科目下设立的“上下级调拨结存”明细科目,科目编号为804105。“上下级调拨结存”科目核算上下级政府财政之间资金调拨和资金结算等事项。本科目期末余额反映政府财政上下级往来款项的净额。

目录

上下级调拨结存账务处理

  1.年终转账时,将“补助预算收入——上级调拨”科目贷方余额转入资金结存,借记“补助预算收入——上级调拨”科目,贷记本科目。

  2.年终转账时,将“补助预算支出——调拨下级”科目借方余额转入资金结存,借记本科目,贷记“补助预算支出——调拨下级”科目。

“资金结存—上下级调拨结存”科目相关规定

  《财政总会计制度》2023年1月1日施行后,目前执行的《财政总预算会计制度》(财库〔2015〕192号,以下简称原制度)不再执行。根据《财政总会计制度》与《财政总预算会计制度》有关衔接问题的处理规定:

  原制度“与上级往来”、“与下级往来”科目金额与新制度“资金结存—上下级调拨结存”科目对应。

  转账时,总会计应当将原账的“与下级往来”科目借方余额转入到新账“资金结存—上下级调拨结存”科目借方,“与上级往来”科目贷方余额转入到新账“资金结存—上下级调拨结存”科目贷方。

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参考资料

[1].  财政总会计制度.pdf|中华人民共和国财政部   https://www.mof.gov.cn/gkml/caizhengwengao/wg2022/wg202212/202304/P020230407568935597066.pdf
[2].  《财政总会计制度》与《财政总预算会计制度》 有关衔接问题的处理规定|甘南藏族自治州财政局   http://czj.gnzrmzf.gov.cn/info/1146/10716.htm

同义词

暂无同义词