金融公司现金科目

　　金融公司现金科目是指金融资产管理公司依据《金融资产管理公司会计制度》而设置的“现金”会计科目，科目编号为1001，属于资产类科目。

　　现金科目核算公司的库存现金。公司内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“1005备用金”科目核算，不在本科目核算。

　　本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。

　　1、公司收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。

　　2、公司应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

　　有外币现金的公司，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。