差旅费报销单

　　差旅费报销单是差旅费用的报销明细表，出差人员应签字确认，由会计人员审核签字后，再由相关领导审核签字。差旅费报销单包括差旅费用的人员信息、出差事由、起止时间、起止地点、金额等信息。

　　（一）个人信息

　　填写报销部门、出差日期、出差人，附件张数确保准确无误。

　　（二）出差事由

　　简明扼要说明出差目的（如“参加XX会议”、“拜访XX客户”、“到XX工地”等），需与钉钉申请一致。

　　（三）行程明细

　　按时间顺序填写出发地、到达地、交通工具、人数、交通费、出差补贴、住宿费等，行程需连贯合理。

　　（一）交通工具

　　填写内容：高铁、火车、飞机、汽车、自驾车、公车等；

　　机票/车票：提供原始票据（电子票需打印行程单，提供发票不能抵扣进项），注明出发地、目的地、时间；

　　自驾车/公车：按公司标准报销油费，需附行驶路线说明。

　　（二）人数

　　填写内容：按实际随行人员数量填写。

　　（三）交通费

　　填写内容：乘坐交通工具发生的金额，高铁费、火车费、机票费、汽油费；

　　（四）出差补贴

　　填写内容：按公司每日标准填写，无需发票（具体以公司制度为准），与行程时间匹配，注意出差时间和返回时间可能标准不同，按制度报销。

　　如出差期间招待客户餐费，需另外单独“费用报销单”形式报销，并附审批单及参与人员名单。

　　（五）其他费用

　　住宿费：发票需为增值税专用发票（普票需符合公司规定），注明入住/退房时间、具体标准以公司报销制度为限，超标住宿需提前审批（附申请流程）。

　　市内交通费：市内公交、出租车、地铁等发生的金额，与填写起止地点及事由吻合。

　　出差话费补助：按公司报销制度为限。

　　车辆通行费：自驾车、公车发生的过路过桥费；

　　停车费：自驾车、公车发生的停车费；

　　其他：因出差发生的除上述费用之外的支出。 

　　一是关注出差日期为非工作日的情况。

　　正常情况下公职人员大多是在工作日出差，除非特殊情况才会在周末或者法定节假日出差。在审核时，凭证及附件资料不能直观的反映出相关日期是否为工作日，需要审核人员将日期与日历对照，找出非工作日出差的情形，按出差人姓名进行登记造册。然后分三个层次进行核实。首先可以询问偶尔周末出差的人员相关情况。其次重点关注周末出差频率较高或者连续几周总是在周末出差的人员。出现这种情况可能有两种不合规原因：

　　一为出差人员的目的地为家庭所在地或者直系亲属所在地，打着出差的旗号回家或看望亲属；

　　二为以出差为幌子行游玩之实，以差旅费报销本应由自己支付的费用。

　　最后必须关注法定节假日出差。法定节假日除了特殊岗位及值班人员外，大家都处于休假状态，除非有重大事件发生或者特殊情况出现大家才会处于工作状态。所以法定节假日出差须核实清楚，很有可能出差人员以出差名义行游玩之实。

　　二是关注记账凭证中差旅费报销金额为100的倍数情况。

　　具体表现为：一张差旅费凭证数额为100的整数倍，附件资料为一人或多人多次出差的原始票据；或是一个会计期间内差旅费报销金额相加之和为100的整数倍。这就可能存在以差旅费名义套取资金用于处理其他不合规不合法事项的情形，相关原始票据多为虚开或虚假票据。若发现上述凭证需要适当延伸核实清楚，弄清是巧合还是有意为之。

　　三是关注一定会计期间多人差旅费相等或非常接近的情况。

　　正常情况下单位因岗位性质不同，每人出差的机会不同，报销的费用不等。如果出现一个部门所有职工在一定时期内差旅费用相等或者非常接近，则可能为变相的发放补贴。审核时按月、季度、半年、一年四个层次汇总试算几人差旅费报销金额，如果金额相等或者非常接近，则应扩大到全体干部职工。重点将该部门出差机会较少内勤人员、档案管理人员等与业务人员的差旅费进行对比。

　　四是关注住宿发票尾数为奇数或者单间房费为小数的情况。

　　一人出差的情形下，要关注住宿发票金额尾数为奇数的情况。通常情形下房费尾数多数为偶数，不排除为奇数的情形，但当住宿天数为偶数时，房费尾数为奇数，则说明房间费含有其他费用。例如一人出差两晚，无论房间单价为168元还是167元，此时的发票金额应该336元或者334元，绝不可能出现个位数为奇数的情形。多人出差情形下，住宿费发票往往是一起开具，这时则要计算房费单价，如果房费单价出现小数则说明房间费用一定含有其他费用。