经营活动现金流出小计

　　经营活动现金流出小计是指，将“购买商品、接受劳务支付的现金”、“支付给职工以及为职工支付的现金”、“支付的各项税费”“支付其他与经营活动有关的现金”四个项目累加，得到当年企业经营相关支出的所有现金流出总额，是一年内给出的钱。

　　购买商品、接受劳务支付的现金：一般而言，这是企业当年最大的支出项，利润表中的营业成本项绝大多数都体现在这，比如原材料的采购、设备采购、辅料采购等，还包括往期的应付款、本期的预付款等。

　　支付给职工以及为职工支付的现金：现金流量表中，“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金。

　　包括以下内容：

　　企业为获得职工提供的服务，本期实际给予各种形式的报酬以及其他相关支出，如支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴，以及为职工支付的其他费用（包括代扣代缴的职工薪酬个人所得税）。

　　其他费用主要涵盖：企业为职工支付的医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险基金、补充养老保险/补充医疗保险、住房公积金，企业为职工交纳的商业保险金，因解除与职工劳动关系给予的补偿，现金结算的股份支付，以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用。

　　不包括以下内容：

　　1、支付给在建工程等人员的职工薪酬及相关费用。

　　企业支付的在建工程人员的职工薪酬及相关费用，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映。

　　2、企业支付给离退休人员的各项费用，包括支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用，在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映。

　　特别提醒：

　　企业应根据职工的工作性质和服务对象，支付给相关人员的职工薪酬及相关费用应分别在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金中反映。

　　支付的各项税费：“支付的各项税费”项目反映企业按规定支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。

　　需要注意的是，修订前的会计准则中的“支付的增值税款”、“支付的所得税款”、“支付的除增值税、所得税以外的其他税费”项目，包括在修订后的会计准则中的“支付的各项税费”项目中。

　　支付其他与经营活动有关的现金：本项目反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如支付的差旅费，业务招待费，保险费，按第二十一章租赁的有关内容简化处理的短期租赁和低价值资产的租赁付款额、相关的预付租金和租赁保证金，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额，罚款支出等。其他与经营活动有关的现金，如果金额较大的，应当单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

　　经营活动现金流出主要是购买商品接受劳务支付的现金、支付的各项税费、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的其他与经营活动有关的现金。购买商品接受劳务支付的现金，为主营业务成本中付现的部分，未付现部分对应资产负债表中的应付账款，非付现成本大部分为资产的折旧摊销；支付各项税费一部分计入利润表的税金及附加，另一部分会影响资产负债表中的应交税费；支付给职工以及为职工支付的现金是企业员工的薪资、提成奖金、福利等；支付的其他与经营活动有关的现金主要为经营中产生的相关费用等。

　　企业支付现金购买原材料进行生产，产成品变成存货进入仓库或是各种线上、线下销售渠道，存货销售后产生收入并结转成本。这个过程是一个现金流出转化为流入的过程，如果现金流入大于流出，剩余的净额就变成沉淀资金，在企业的银行账户中保存下来；如果现金流出大于流入，经营活动产生的现金净额为负数，企业自造血能力较差，产生了资金缺口，这部分缺口会消耗企业账户中的剩余资金，增加了企业的资金风险，企业为了确保运营、降低风险，会从外部寻求新的资金来源。